Comptabilité de caisse ou d'exercice : laquelle choisir ?

Quand vous gérez votre comptabilité, il existe deux façons d''enregistrer vos revenus et dépenses : la comptabilité de caisse et la comptabilité d''exercice. Le choix n''est pas qu''une question de préférence : il change la façon dont vos impôts et vos taxes sont calculés.

La comptabilité de caisse

C''est la méthode la plus simple. Vous enregistrez :

• Un revenu au moment où vous encaissez le paiement, pas quand vous émettez la facture.
• Une dépense au moment où vous payez la facture du fournisseur, pas quand vous la recevez.

Exemple : vous envoyez une facture de 3 000 $ le 15 décembre, le client paie le 10 janvier. En comptabilité de caisse, ce revenu est reporté à l''année suivante.

Avantages :

• Simple à comprendre et à suivre.
• Vous ne payez pas d''impôt sur de l''argent que vous n''avez pas encore reçu.
• Idéal pour les petites entreprises avec peu de stocks et peu de créances.

Inconvénients :

• Ne reflète pas la réalité économique : une facture émise mais non payée n''apparaît nulle part.
• Peut fausser la rentabilité d''un mois si un gros paiement arrive en retard.
• Les créances (argent dû par les clients) et les dettes fournisseurs sont invisibles.

La comptabilité d''exercice

Vous enregistrez :

• Un revenu au moment où il est gagné (facture émise), même si le client n''a pas encore payé.
• Une dépense au moment où elle est encourue (facture reçue), même si vous n''avez pas encore payé le fournisseur.

Exemple : vous envoyez une facture de 3 000 $ le 15 décembre, le client paie le 10 janvier. En comptabilité d''exercice, ce revenu est comptabilisé l''année de la facture.

Avantages :

• Reflète la réalité économique de votre activité.
• Donne une image complète de vos créances et de vos dettes.
• Obligatoire pour les entreprises qui dépassent certains seuils.

Inconvénients :

• Plus complexe à suivre.
• Vous pouvez devoir de l''impôt sur des revenus que vous n''avez pas encore encaissés.
• Nécessite un suivi des créances clients et des dettes fournisseurs.

Lequel est le bon pour vous ?

Règle générale

En tant que travailleur autonome (entreprise individuelle) au Québec :

• Comptabilité de caisse : acceptée par défaut pour les particuliers avec revenus d''entreprise. C''est la méthode la plus courante pour les consultants, coachs et freelances.
• Comptabilité d''exercice : obligatoire si votre entreprise est constituée en société, et recommandée si vous avez des stocks ou des créances importantes.

Le seuil de 600 000 $

Si vos revenus bruts dépassent 600 000 $ par année, la comptabilité d''exercice devient généralement obligatoire. Sous ce seuil, la comptabilité de caisse est permise.

Impact sur la TPS/TVQ

La méthode comptable affecte aussi la façon dont vous déclarez vos taxes :

• Caisse : vous remettez les taxes quand vous les encaissez, et vous réclamez vos CTI/RTI quand vous payez vos fournisseurs.
• Exercice : vous remettez les taxes au moment de la facturation, et vous réclamez vos CTI/RTI au moment de recevoir la facture fournisseur.

Cela peut créer un décalage de trésorerie important : en exercice, vous pouvez devoir remettre des taxes sur une facture que le client n''a pas encore payée.

Un exemple concret

Marie est consultante. En décembre, elle émet deux factures : 4 000 $ et 2 500 $. Le client paie la première en décembre, la deuxième en janvier.

	Caisse	Exercice
Revenu décembre	4 000 $	6 500 $
Revenu janvier	2 500 $	0 $
Impôt (approx.)	Sur 4 000 $	Sur 6 500 $

En caisse, Marie reporte 2 500 $ d''impôt à l''année suivante. En exercice, elle paie de l''impôt sur l''argent qu''elle n''a pas encore encaissé.

Changer de méthode

Vous pouvez passer de la caisse à l''exercice (ou inversement), mais c''est un changement fiscal qui doit être déclaré. En général :

• Passer de caisse à exercice est plus simple (on ajoute les créances et dettes au début de l''année).
• Passer d''exercice à caisse est plus complexe et Revenu Québec peut demander des justifications.

Consultez votre CPA avant de changer.

Comment Chiffr gère ça

Chiffr vous laisse choisir votre méthode comptable dans Paramètres. Selon votre choix :

• Caisse : les revenus et dépenses apparaissent au moment du paiement.
• Exercice : les revenus apparaissent à l''émission de la facture, et les dépenses à la réception de la facture fournisseur.

Le tableau de bord et les rapports s''adaptent automatiquement. Le sommaire CPA indique clairement la méthode utilisée pour que votre comptable n''ait pas à deviner.

Pour aller plus loin

Lisez aussi notre article sur la méthode rapide vs régulière pour la TPS/TVQ et celui sur la préparation du dossier CPA.

Vous voulez une comptabilité qui s''adapte à votre méthode ? Créez votre compte Chiffr et choisissez votre approche dès l''inscription.